小规模增值税计提和缴纳的会计分录

2020-05-07 13:51:21 来源: 南京会计培训网校 阅读量:142

导读:企业在经营的过程中除了需要缴纳所得税以外,还需要计算缴纳增值税,在这一点上,企业和小规模企业都是一样的.那么在会计上,小规模增值税计提和缴纳的会计分录怎么做呢?下面的文章

小规模增值税计提和缴纳的会计分录

小规模纳税人,不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金.在计算税金时,用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税.

销售实现收入时计提增值税:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税

计提附加税

借:营业税金及附加

贷:应交税费--应交城建税

应交税费--教育费附加

应交税费--地方教育费附加

应交税费--地方水利建设基金

缴纳税费时:

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款

借:应交税费--应交城建税

应交税费--教育费附加

应交税费--地方教育费附加

应交税费--地方水利建设基金

贷:银行存款

缴纳印花税时,不用计提,直接计入管理费用:

借:管理费用--税金

贷:银行存款

小规模增值税计提和缴纳的会计分录

小规模纳税人增值税怎么计算?

小规模纳税人应按照销售额和征收率计算应纳税额,且不得抵扣进项税额.

应纳税额=不含税销售额×征收率=含税销售额÷(1+征收率)×征收率

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税.

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种.增值税已经成为中国最主要的税种之一,增值税的收入占中国全部税收的60%以上,是最大的税种.增值税由国家税务局负责征收,税收收入中75%为中央财政收入,25%为地方收入.进口环节的增值税由海关负责征收,税收收入全部为中央财政收入.

关于小规模增值税计提和缴纳的会计分录的做法,文章中进行了具体的讲解.小规模企业在经营的过程中在很多方面都与一般的企业存在着差异,但是相同的是都需要缴纳增值税.但在缴纳的时候,小规模企业是可以享受到更多的优惠政策的.

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